个人接的外包私活，怎么开发票、签合同、付款？

个人开发票有几种途径，我先来说说哪种途径是千万不可取的。

最近我一家企业客户遇到了麻烦事，起因是快过年了这家企业打算邀请几个重要客户来上海旅游，于是网上找了一个定制游服务，包含导游服务、车辆接送等一条龙服务，因为对方提出现金支付有优惠，而且金额也不大，就没有通过公对公转账了，服务结束后对方也提供了发票，一切看上去很正常，不成想2个月后收到公安调查通知，问题就出在了这张发票上。

现在的发票背后都是数据，纸质票只是一个载体，旅行社业务员就是因为外面随便找人低税点买的票，以为只要是真的发票就不会有问题了，实际上大错特错。那些小广告或垃圾信息所谓保真的、极低税点的发票，玩的无非是一个时间差，一般来说发票开出的次月开始报税，次月中旬缴税，如果逾期一段时间都没有缴税，税务系统会发出预警，这时离发票开出已经过去一两个月了，很多不法分子都是冒用身份证注册公司，然后开出巨量发票，当然不会申报更不会缴税，等到东窗事发早已逃之夭夭，等到税务稽查或公安部门介入时，这家公司开票的所有下游企业都会在列在系统的一张名单中，然后挨家盘查...时代不同了，现在早已不是纸质记载票据的时代了，不明来历的发票千万要不得，出事是迟早的事。

下面再说说几种个人合法取得发票的途径：

1、支付宝

这是当地税务局为了方便个人办税，联手第三方机构开通的应用，属于当地税务的特色服务，但不是每个地区都有的，打开你手机的支付宝，如果有这个功能就可以用，没有就不行啦。大致路径是这样的（可能每个地区支付宝界面不一样），以厦门为例：

第一步：市民中心

第二步：税务

第三步：普通发票代开（注意：个人只能代开普通发票，不能代开专用发票）

再之后的操作大家按照提示一步步来就行了，有任何问题打12366税务咨询热线，客服小姐姐的态度都非常nice的。

2、网页端“电子税务局”

这属于当地税务局的官方通道，与支付宝不同的是，这是当地税务局自行开发的功能，更具权威性。如果你在电脑web端“电子税务局”找到了这个功能你就可以用，如果没有就说明当地税务局还没有开发这项功能，就没办法在线申请啦。大致路径是这样的（根据国家税务总局要求，各地区电子税务局官网界面应保持统一，所以大家看到的应该都差不多），以上海为例：

第一步：百度搜索”上海市电子税务局“打开税务官网，点击左上方“上海市电子税务局”

第二步：点击右上方“登录”，选择以“自然人登录”，根据提示注册登录

第三步：依次点击“我要办税”--“发票使用”--“增值税普通发票代开”

然后就根据提示一步步申请就好了，这里不再演示了，遇到任何问题都可以拨打12366税务咨询电话哦~

3、线下税务局柜面申请

如果你所在城市的支付宝和电子税务局都没有线上代开发票的功能，说明你们当地税务局既不搞独立开发，也不外包第三方，那就只能妥妥跑线下啦~

每个地方要求和办事细则可能都不一样，但基本都会要求携带身份证及合同，去之前最好拨打12366问清楚。

特别需要说明的是，前面的1、2、3种方式，不论是线上还是线下，都是以个人身份向税务部门申请代开发票，只能开具增值税普通发票（房屋租赁除外），且发票开具时一般只缴纳增值税及小额附加税、印花税；个人所得税将由扣缴义务人（即支付报酬的一方）执行代扣代缴，发票备注栏会特别注明“个人所得税由支付人依法扣缴”字样，如果扣缴义务人没有执行代扣代缴将会依法受到税务处罚。

所以，你需要提前和你的甲方客户确认的是：是否接受增值税普通发票？是否愿意配合为你做个人所得税代扣代缴申报？对方银行账户是否可以进行公对私汇款？这三项都是必须条件，只要其中一条不满足，那么以上这3种开票方式都白瞎。

4、挂靠一家企业

身边认识一些自由职业朋友，时不时就会有人问我如何给他们的客户开发票，我的回答基本就是上面的那些了，但是大部分人还是觉得太麻烦，而且税也高，或者是客户不愿意配合，问我有没有其他什么更省心的办法，问得人多了，我意识到对于自由职业者这还真是一个刚需，于是我查了一些税法方面的资料（《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税2016第36号文附件1第二条；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条及第四十九条；《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题》的解读...），发现“挂靠经营”也是一种办法，并且在法律地位上是被普遍认可的。

在几个朋友的鼓动下，我注册了一家工作室，专门为自由职业朋友提供挂靠经营的服务，这样就能够方便地以公对公的身份与客户进行合同签订、发票开具、款项结算了，并且我以自己的专业特长，帮大家最大程度享受了国家的税务优惠政策。

所以，挂靠在一家企业下面经营也是一种合规的开票纳税方式。如果你身边有信得过的朋友是开公司的，你可以考虑挂靠在他的公司名下对外经营，或者也可以来加入我们。

5、个别地区的税务局申请自然人代开

我们国家幅员辽阔，各个地区的税收征管不尽相同，绝大部分地区税务部门针对所得税都实行“查账征收”，也有少部分地区可实行“核定征收”，对于一些利润高、金额大的业务来说，“核定征收”具有明显的税负优势，所以你也可以找到这样的地区，然后在当地办理一张临时营业执照及税务登记，以类似临时个体工商户的身份申请代开发票（可能一些地区不需办理临时执照也可，视当地具体情况而定）。

因为地理等因素，网上应该能找到相关的代理服务，直接搜索关键字“自然人代开”，不过如果找代理机构办理会支付一定比例的手续费，对于金额比较小的业务来说，加上手续费就不一定划算了。

最后再来说说以上几种发票代开方式，税金都是怎么计算的。

第1、2、3种个人直接通过线上或线下方式向税务部门申请代开发票

这类方式除了缴纳增值税外，一般会以“劳务报酬”税目预缴个人所得税，年终再按“综合所得”进行个人所得税汇算清缴，多退少补，下图分别是“劳务报酬”预缴税率表以及“年度综合所得”税率表，并举例说明：

举例：小A是一名设计师，本月为一家公司设计插画获得劳务报酬3万元，公司要求小A提供发票。除此之外，小A另有本职工资收入每月1.2万元，符合条件的每月专项附加扣除3千元，每月社保&公积金附加扣除2千元，假设小A本职单位每月已为其代扣代缴工资个税60元，那么小A此笔3万元的劳务报酬需要缴纳多少税金？年终个税汇算清缴时需要退补税多少？

首先计算3万元的劳务报酬需要缴纳的税金：

1、增值税：（开票时直接缴纳）

按发票上载明的税额缴纳，正常按3%征收率缴纳，2021年12月31日前可享受疫情优惠，按1%征收率缴纳，即30000/1.01*0.01=297.03元

（另有小额城建等附加税、印花税，每个地区税率有不同，金额较小这里就不展开了）

2、预缴“劳务报酬”个人所得税：（由支付报酬一方代扣代缴）

根据（表一）预缴税率表，3万大于4千，先扣除20%，再找到对应税率，最后减去速算扣除数就是需要预缴的个人所得税了，即30000*（1-20%）*30%-2000=5200

其次到了年终再合并年度收入按“综合所得”汇算清缴多退少补：

年度实际应缴纳的个人所得税=【4大类（工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）综合所得年度收入合计 — 年度起征点6万（5k*12个月）— 年度专项附加扣除 — 年度社保公积金附加扣除 — 其他法定扣除项目】*对应税率—速算扣除数—实际已预缴的个人所得税

因此，小A全年应纳税所得额：30000+12000*12-60000-3000*12-2000*12=54000

对应税率为第二档，应缴纳个人所得税为 54000*10%-2520=2880

汇算清缴时实际应缴纳个人所得税为 2880-60*12-5200=-3040，可申请退回3040元。

不难发现，第1、2、3种开票方式过程比较繁琐，不仅需要预缴高税率个税，还需要客户配合代扣代缴个人所得税，年终还要进行汇算清缴，不过对于总体综合收入不高的人群来说，税负较低，大部分预缴税金可退回。

第4种挂靠一家企业开票如何缴纳税金？

这实际是一种以企业的身份对外经营，那么纳税主体就是这家企业，该如何申报纳税都是要根据企业的情况来定，一般会约定好一个固定比例的管理费，里面包含了该缴纳的税费及服务费，具体多少比例就看你怎么和挂靠企业谈了。

第5种在部分地区税务局办理临时执照按“经营所得”税目申请开票如何缴纳税金？

还是以设计师小A举例：

1、增值税（开票时直接缴纳）

月度营收少于15万（季度45万）免征增值税及附加税，所以增值税为0

2、个人所得税，按下列“经营所得”税率表核定征收：（开票时直接缴纳，不再由支付方代扣代缴）

应缴纳个人所得税=收入*对应核定应税所得率*对应税率-速算扣除数

设计服务属于“其他行业”，核定应税所得率为10%，即30000*10%=3000，属于第一档，对应税率为5%，那么设计师小A在这种方式下应缴纳的个人所得税为30000*10%*5%=150元。

核定征收不需要进行汇算清缴，所以小A针对这笔3万元收入的150元个税缴完就结束了，不再涉及退补税。

很显然，第5种方式在收入较高情况下税负偏低，收入越高越明显，但是这种仍属于个人开票，只能开出增值税普通发票，不能开出专用发票，并且需要客户进行银行公对私汇款，需要提前与客户沟通确认。而且如果找人代办，需要支付一定比例的佣金，这个务必事先谈好，另外，临时执照是否会强行转正或注销？后续问题还需要多关注。

好了，以上就是针对个人如何开发票，税金如何计算的回答了，花了我2个下午的时间写完的，如果觉得还不错欢迎点赞、收藏、分享，转给更多有需要的人，谢谢啦~~